常见的缴纳增值税的6笔会计处理,你会了吗?

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aca
  会计处理1

  我是一家增值税小规模纳税人公司,2017年6月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:

  借:应交税费-应交增值税2万元

  贷:银行存款2万元

  会计处理2

  我是一家建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:

  借:应交税费-简易计税3万元

  贷:银行存款3万元

  会计处理3

  我商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:

  借:应交税费-未交增值税9万元

  贷:银行存款9万元

  会计处理4

  我企业属于增值税一般纳税人,当月已交纳的应交增值税1万元,账务处理如下:

  借:应交税费-应交增值税(已交税金)1万元

  贷:银行存款1万元

  会计处理5

  我房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:

  借:应交税费-预交增值税100万元

  贷:银行存款100万元

  月末结转预交增值税

  借:应交税费-未交增值税100万元

  贷:应交税费-预交增值税100万元

  会计处理6

  我公司系增值税小规模纳税人,支付一笔境外费用212万元,并代扣代缴增值税6万元,账务处理如下:

  借:管理费用212万元

  贷:银行存款200万元

  应交税费-代扣代缴增值税12万元

  代缴增值税的会计分录:

  借:应交税费-代扣代缴增值税6万元

  贷:银行存款6万元

  “应交税费”在报表中的列示注意3句话

  1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;

  2.“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;

  3.“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示

  政策参考依据

  1、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》

  2、《中华人民共和国增值税暂行条例》

  3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

  文章来源:郝老师说会计,若需引用或转载,请注明来源!

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