常见的缴纳增值税的6笔会计处理，你会了吗？
 我是一家增值税小规模纳税人公司，2017年6月6日银行扣税成功，缴纳了上月增值税2万元，账务处理如下： 借：应交税费-应交增值税2万元 贷：银行存款2万元 会计处理2 我是一家建筑施工公司，属于增值税一般纳税人，项目由于属于甲供材，计税方式选择简易计税，2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元，账务处理如下： 借：应交税费-简易计税3万元 贷：银行存款3万元 会计处理3 我商贸公司系增值税一般纳税人，月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元，账务处理如下： 借：应交税费-未交增值税9万元 贷：银行存款9万元 会计处理4 我企业属于增值税一般纳税人，当月已交纳的应交增值税1万元，账务处理如下： 借：应交税费-应交增值税（已交税金）1万元 贷：银行存款1万元 会计处理5 我房地产企业属于增值税一般纳税人，本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元，账务处理如下： 借：应交税费-预交增值税100万元 贷：银行存款100万元 月末结转预交增值税 借：应交税费-未交增值税100万元 贷：应交税费-预交增值税100万元 会计处理6 我公司系增值税小规模纳税人，支付一笔境外费用212万元，并代扣代缴增值税6万元，账务处理如下： 借：管理费用212万元 贷：银行存款200万元 应交税费-代扣代缴增值税12万元 代缴增值税的会计分录： 借：应交税费-代扣代缴增值税6万元 贷：银行存款6万元 “应交税费”在报表中的列示注意3句话 1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示； 2.“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示； 3.“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示 政策参考依据 1、财会【2016】22号文《增值税会计处理规定》 2、《中华人民共和国增值税暂行条例》 3、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 文章来源：郝老师说会计,若需引用或转载，请注明来源！ |
