首先看一下导图，理顺思路！

　　一、营业外收支

　　（一）营业外收入

　　1.处置非流动资产利得

　　借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

　　2.企业确认盘盈利得、捐赠利的计入营业外收入

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入

　　3.期末，将“营业外收入”转入“本年利润”

　　借：营业外收入

　　贷：本年利润

　　（二）营业外支出

　　1.固定资产处置净损失

　　借：营业外支出

　　贷：固定资产清理

　　2.资产盘亏净损失

　　借：营业外支出

　　贷：待处理财产损溢

　　3.对外捐赠

　　借：营业外支出

　　贷：库存商品

　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　4.支付罚款、违约金

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　5.期末结转

　　借：本年利润

　　贷：营业外支出

　　二、所得税费用

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　递延所得税（递延所得税负债的期末余额—递延所得税负债的期初余额）—（递延所得税资产的期末余额—递延所得税资产的期初余额）

　　递延所得税相关账务处理：

　　1.递延所得税负债增加

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　2.递延所得税负债减少

　　借：递延所得税负债

　　贷：所得税费用

　　3.递延所得税资产增加

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　4.递延所得税资产减少

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税资产

　　5.期末将所得税费用转入本年利润

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

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